缴纳税费
进出口税费是指在进出口环节由海关依法征收的关税、消费税、增值税等税费。依法征收税费是海关的任务之一，依法缴纳税费是有关纳税义务人的基本义务。进出口税费征收的法律依据主要是《海关法》、《关税条例》以及其他也有关法律、行政法规。
缴纳税费的具体流程如下：进出口货物的收发货人或其代理人将报关单及随附单证提交给货物进出境指定海关，海关对报关单进行审核，对需要查验的货物先由海关查验，然后核对计算机计算出的税费，开具税款缴款书和收费票据。收发货人或其代理人持缴款书或收费票据向指定银行办理税费交付手续；允许企业在中国电子口岸网上缴税和付费的海关，进出口货物的收发货人或其代理人可以通过电子口岸接收海关发出的税款缴款书和收费票据，在网上向指定银行进行电子支付税费。一旦收到银行缴款成功的信息，收发货人或其代理人就可报请海关办理货物放行手续。
应支付的税费
—、关税
关税是国家税收的重要组成部分，是由海关代表国家按照国家制定的关税政策和有关法律、行政法规的规定，对准许进出关境的货物和物品向纳税义务人征收的一种流转税。
关税是一种国家税收，其征收主体是国家，由海关代表国家向纳税义务人征收；课税对象是进出关境的货物和物品。
关税纳税义务人亦称关税纳税人或关税纳税主体，是指依法负有直接向国家缴纳关税义务的法人或自然人。我国关税的纳税义务人是进口货物的收货人、出口货物的发货人、进（出）境物品的所有人。
关税是国家保护国内经济、实施财政政策、调整产业结构、发展进出口贸易的重要手段，也是世界贸易组织允许各缔约方保护其境内经济的一种手段。
1.进口关税
(1)定义。进口关税是指一国海关以进境货物和物品为课税对象所征收的关税。在国际贸易中，它一直被各国公认是一种重要的经济保护手段。
(2)计征方法。进口关税计征方法包括从价税、从量税、复合税、滑准税等。
(3)进口关税的种类。进口关税分为进口正税和进口附加税。
进口正税即按《进出口税则》中的进口税率征收的关税。
进口附加税指国家由預定需要对进口货物除征收关税正税之外另行征收的一种进口税。进口附加税一般具有临时性，包括反倾销税、反补贴税、保障措施关税、报复性关税等特别关税在内。世界贸易组织不准其成员方在一般情况下随意征收进口附加税，只有符合世界贸易组织反倾销、反补贴条例等有关规定的，才可以征收。
2.出口关税
出口关税是指海关以出境货物、物品为课税对象所征收的关税。征收出口关税的主要目的是限制、调控某些商品的过度、无序出口，特别是防止本国一些重要自然资源和原材料的无序出口。为鼓励出口，世界各国一般不征收出口税或仅对少数商品征收出口税。我国出口关税主要以从价税为计征标准。
3.暂准进出境货物进出口关税
对于暂准进出境货物（即《关税条例》第四十二条第一款所列范围以外的其他暂准进出境货物），海关按照审定进出口货物完税价格的有关规定和海关接受该货物申报进出境之日适用的计征汇率、税率，审核确定其完税价格、按月征收税款，或者在规定期限内货物复运出境或者复运进境时征收税款。暂准进出境货物在规定期限届满后不再复运出境或者复运进境的，纳税义务人应当在规定期限满前向海关申报办理进出口及纳税手续，缴纳剩余税款。计征税款的期限为60个月。
二、进口环节海关代征税
进口货物、物品在办理海关手续放行后，进入国内流通领域，与国内货物同等对待，所以应缴纳应征的国内税。进□货物、物品的一些国内税依法由海关在进口环节征收。目前，进口环节海关代征税（简称进口环节代征税）主要有增值税、消费税两种。
1.增值税
(1)定义。增值税是以商品的生产、流通和劳务服务各个环节所创造的新増价值为课税对象的一种流转税。进口环节增值税是在货物、物品进口时，由海关依法向进口货物的法人或自然人征收的一种增值税。
(2)征纳。进口环节增值税由海关依法向进口货物的法人或自然人征收，其他环节的增值税由税务机关征收。
进口环节增值税以组成价格作为计税价格，征税时不得抵扣任何税额。进口环节的增值税组成价格由关税完税价格加上关税税额组成，应征消费税品种的增值税组成价格要另加上消费税税额。
进口环节增值税的免税、减税项目由国务院规定，任何地区、部门都无权擅自决定增值税的减免。进口环节增值税的起征额为人民币50元，低于50元的免征。
在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务以及进口货物的单位或个人，为增值税的纳税义务人，应当依照增值税条例缴纳增值税。进口货物由纳税义务人（进口人或其代理人）向办理进口手续的海关申报纳税。
进口环节增值税的征收管里，适用关税征收管理的规定。
(3)征收范围和税率。在我国境内销售货物（销售不动产或免征的除外）或提供加工、修理、修配劳务以及进口货物的单位或个人，都要依法缴纳增值税。在我国境内销售货物，是指所销售货物的起运地或所在地都在我国境内。
我国增值税的征收原则是中性、简便、规范，采取了基本税率再加一档低税率的征收模式。适用基本税率（17% )的范围包括：纳税人销售或者进口除适用低税率的货物以外的货物，以及提供加工、修理、修配劳务。适用低税率（13% )的范围是指纳税人销售或者进口下列货物。
①粮食、食用植物油。
②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。
③图书、拫纸、杂志。
④词料、化肥、农药、农机、农膜。
⑤国务院规定的其他货物。
2.消费税
(1)定义。消费税是以消费品或消费行为的流转额作为课税对象而征收的一种流转税。我国开征消费税的目的是调节我国的消费结构，引导消费方向，确保国家财政收入。它是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再予征收的税。
(2)征纳。在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的消费品（以下简称应税消费品）的单位和个人，为消费税的纳税义务人。我国的消费税由税务机关征收，进口环节的消费税由海关征收，进口的应税消费品由纳税义务人（进口人或者其代理人）向办理进口手续的海关申报纳税。
我国消费税采用从价、从量的方法计征，并采用价内税的计税方法，即计税价格的组成中包括了消费税税额。除国务院另有规定者外，一律不得给予减税或者免税。进口环节消费税的起征额为人民币50元，低于50元的免征。进口环节消费税的征收管理，适用关税征收管理的规定。
(3)征收范围。消费税的征税范围，主要是根据我国经济社会发展现状和现行消费政策、人民群众的消费结构以及财政需要，并借鉴国外的通行做法确定的。
消费税的征收范围，仅限于少数消费品。应税消费品大体可分为以下四种类型。
①一些过度消费会对人的身体健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、酒精、鞭炮、焰火等。
②奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰及珠宝玉石、化妆品等。
③高能耗的高档消费品，如小轿车、摩托车、汽车轮胎等。
④不可再生和替代的资源类消费品，如汽油、柴油等。
三、船舶吨税
1.船舶吨税的定义
船舶吨税（简称"吨税"）是由海关在设关口岸对进出、停靠我国港口的国际航行船舶征收的一种使用税。征收船舶吨税是用于航道设施的建设。
2.船舶吨税的征收依据
根据《船舶吨税暂行办法》的规定，国际航行船舶在我国港口行驶，使用了我国的港口和助航设备，应缴纳一定的税费。凡征收了船舶吨税的船舶不再征收车船税：对已经征收车船使用税的船舶，不再征收船舶吨税。
船舶吨税分为优惠税率和普通税率两种。凡与中华人民共和国签订互惠协议的国家或地区适用船舶优惠税率，未签订互惠协议的国家或地区适用船舶吨税普通税率。
我国香港以及澳门地区的船舶适用船舶优惠税率。
3.船舶吨税的征收范围
行办法规定，应征吨税的船舶有以下几种。
(1)在我国港口行驶的外国籍船舶。
(2)外商租用（程租除外）的中国籍船舶。
(3)中外合营海运企业自有或租用的中、外国籍船舶。
(4)我国租用的国际航行船舶。
根据规定，香港、澳门回归祖国后，香港、澳门特别行政区为单独关税区。对于香港、澳门特别行政区海关已征收船舶吨税的外国籍船舶，进入内地港口时，仍应照章征收船舶吨税。
四、税款滞纳金
1.征收范围
滞纳金是税收管理中的一种行政强制措施。在海关监督管理中，滞纳金指应纳税的单位或个人因逾期向海关缴纳税款而依法应缴纳的款项。按照规定，关税、进口环节增值税、进口环节消费税、船舶吨税等的纳税义务人或其代理人，应当自海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款，逾期缴纳的，海关依法在原应纳税款的基础上，按日加收滞纳税款0.5%。的滞纳金。
征收滞纳金，其目的在于使纳税义务人承担增加的经济制裁责任，促使其尽早履确税义务。
2.征收标准
滞纳金的起征额为人民币50元，不足人民币50元的免予征收。其计算公式为：关税滞纳金金额=滞纳关税税额x0.5%。x滞纳天数，进口环节海关代征税滞纳金金额=滞纳进口环节海关代征税税额x0.5%。x滞纳天数。
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